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    如何通過企業稅收籌劃進行合理避稅

    如何通過企業稅收籌劃進行合理避稅

    發布日期:2020-11-02

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    簡要介紹:企業總體的納稅籌劃,就是從降低稅負和延期納稅這兩個基本點展開的。稅收的事先籌劃和安排,必須盡可能減少應稅行為的發生,降低企業的納稅負擔, 從而實現納稅籌劃的目的。企業根據稅法進行稅收籌劃,主要從以下五個方面考慮
        如何通過企業稅收籌劃進行合理避稅
        如何通過企業稅收籌劃進行合理避稅,今天小編就和大家一起來了解下。
    企業總體的納稅籌劃,就是從降低稅負和延期納稅這兩個基本點展開的。稅收的事先籌劃和安排,必須盡可能減少應稅行為的發生,降低企業的納稅負擔, 從而實現納稅籌劃的目的。企業根據稅法進行稅收籌劃,主要從以下五個方面考慮
    第一、利用免稅政策
    如果我們開立了一家生產銷售農產品的農業公司,我們所銷售的農產品是免繳納增值稅的;如果你是一家高新科技型企業前二年是免繳納企業所得稅的,后三年按照應納稅總額的一半征收企業所得稅(凈利潤的一半征稅)。
    第二、利用減稅政策
    小型微利型企業(簡稱微利企業)所得稅是減半按照 20%的稅率征收的(實際企業稅率為  50%*20%=10%),企業所得稅減半征稅范圍應納企業所得稅額為 30 萬以內的才能享受到;申請為高新科技型企業所得稅稅率為 15%。
    企業納稅籌劃實操當中還會運用到稅收抵免。我國企業所得稅法第二十三條關于境外稅額間接抵免的規定,居民企業(包括按境外法律設立但實際管理機構在中國,被判定為中國稅收居民的企業)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負擔的境外企業所得稅性質的稅額進行抵免。
    第三、利用退稅政策
    我們國家從 2001 年開始,為了鼓勵中國企業開拓國際市場,國家會在流轉
    稅這塊把之前征收的稅金按照出口貨物金額的一定退稅率(最高 17%)退還給出口企業(俗稱“出口退稅業務”)。
    第四、利用稅收扣除政策
    就拿企業業務招待費這塊舉例說明,企業所得稅稅法規定公司的當年發生的業務招待費發生額的 60%跟主營業務收入的 0.5%屬低原則準予扣除,超出部分全額補繳 25%的企業所得稅,沒有超過,就按業務招待費發生額的 60%允許扣除,那么我們企業的稅收籌劃者,到底如何判定這個平衡點在哪里了?因為在不超過主營業務收入的 0.5%,我們相對來說比較劃算(可以沖減收入是費用的大頭 60%,補繳稅額是剩下的小頭 40%按照 25%繳納企業所得稅),所以我們立馬就會想到這個盈虧平衡點(我們大伙好理解,就暫且這樣稱呼)。
    這個盈虧平衡點就是主營業務收入的千分之五為限,一旦超過這個盈虧平衡點,就會出現業務招待費只有很小幅度的增長,但是帶來的是補繳 25%的企業所得稅稅基有了突飛猛進的增長。舉個實例大伙就會很好理解了。假如 A 公司
    2016 年度全年實現主營業務收入 2000 萬元,盈虧平衡點就應該是當年的業務招待費發生額不得超過(2000 萬*0.5%)10 萬,再進一步假設該企業當年稀里糊涂沒有籌劃這個業務招待費數字,業務招待費應該為平衡點的 166666.67 元上升到 200000 元,漲幅為 (200000-166666.67)/166666.67=20%,需要
    補 繳 的 企 業 所 得 稅 稅 基 漲 幅 就 變 得 尤 為 可 怕 了 , 增 幅 盡 然 高 達
    該家企業 10 月份月底明明待留抵扣稅額為 48735.60 元,結果到了 11 月份, 就神奇地變成了 110158.06 元, 該企業光增值稅就需要繳納稅費。
        第五、利用稅率差異進行納稅籌劃
    稅率差異是普遍存在的客觀現象。一個國家的稅率差異,往往是要鼓勵某種經濟、某些類型企業、某些行為、某類地區的存在和發展,它體現國家的稅收鼓勵政策。比如同樣是企業所得稅,之前的內外資公司就有別(國家為了吸引外國資本投資大陸),國資企業需要繳納  33%的企業所得稅,外資企業只需要繳納25%的企業所得稅。
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        如何通過企業稅收籌劃進行合理避稅,今天就先介紹到這里,下篇文章再一起來分享!

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